De indirekte skatter og fordele (forklaret med diagram)

Indirekte afgifter som punktafgifter og moms er vigtige indtægtskilde for regeringen. Indtægterne fra indirekte skatter har vist en stor opdrift. I Indien er indtægterne fra indirekte skatter steget konstant.

I tabel 31.1 nedenfor giver vi skatteindtægterne hidrørende fra direkte og indirekte skatter i procent af statens brutto skatteindtægter. Det fremgår af tabellen, at indirekte skatter (told og union punktafgifter) i 1995-1996 tegnede sig for ca. 70 pct. Af statens skatteindtægter, mens personlig indkomstskat og selskabsskat udgjorde ca. 28 pct. Af det samlede skatteindtægter.

Som følge af, at centralregeringen har reduceret told og punktafgifter i de senere år, er andelen af ​​indirekte skatter på de samlede centrale indtægter faldet til omkring 52 procent, og tilsvarende er andelen af ​​direkte skatter steget til 47, 6 pr. cent i regnskabsåret 2005-06. Lad os nu forklare fordelene og nedgangen i indirekte skatter.

1. Praktisk at betale og mindre besværligt:

En betydelig fortjeneste af indirekte skatter er, at de er nemme at betale og mindre besværlige i forhold til direkte skatter. I tilfælde af indirekte skatter som en punktafgift eller en skik, skal folk betale disse skatter lidt efterhånden, når de producerer, sælger og køber disse varer.

Denne mellemliggende betaling af en indirekte skat gør det lettere for de skattepligtige, der ikke føler deres kniv i modsætning til direkte skatter. Indirekte skatter er heller ikke vanskelige at indsamle, da de indsamles fra firmaer og handlende, som overfører dem til køberne i form af højere priser på varer.

2. Stor indtjeningspotentiale:

En anden vigtig fortjeneste af indirekte skatter er, at de har et stort indtægtspotentiale for regeringen. Gennem indirekte skatter kan selv de fattige og lavindkomstspersoner bringes i skattesystemet. Den, der rig eller fattig køber varer, bærer i sidste ende byrden af ​​indirekte skatter.

Men direkte skatter som f.eks. Indkomstskat kan ikke opkræves for de fattige, da omkostningerne ved indsamling fra dem vil være meget højere, og der er også behov for en vis fritagelsesgrænse. For eksempel i Indien med en befolkning på over 900 millioner betaler kun ca. 8 millioner mennesker indkomstskat.

På den anden side betaler et meget stort antal mennesker indirekte skatter som punktafgifter, moms og skat på tog- og busbillet. Således gennem indirekte skatter, kan en stor mængde ressourcer hæves for at imødekomme stigende krav fra regeringen.

Et stort indtægtspotentiale for indirekte skatter har særlig betydning for udviklingslandene som Indien, hvor regeringen har brug for ressourcer, ikke kun for at drive den generelle administration og forsvare forsvar, men også for investeringer og økonomisk vækst.

For at fremskynde kapitaldannelsen og den økonomiske vækst kan udviklingslandene ikke stole på indtægter fra direkte skatter alene. Indtægter fra indirekte skatter kan øges væsentligt ved at bringe flere varer under deres omdømme og øge deres satser. Det har vist sig, at indtægter fra indirekte skatter viser en stor opdrift, det vil sige, at indtægterne fra dem øges meget med væksten i nationalindkomsten.

3. Vigtigt instrument til indflydelse på mønster for produktion og investering:

En anden fortjeneste af indirekte skatter er, at den tjener som et vigtigt redskab til at påvirke produktionsmønster og investeringer i en økonomi. Markedsmekanismernes arbejde, der overlades til sig selv, sikrer ikke altid ønskeligt eller optimalt mønster af produktioner og investeringsallokering.

For eksempel kan markedsmekanismen til venstre for sig føre til større investeringer i fremstilling af skadelige varer som alkohol, cigaretter, luksusvarer som klimaanlæg, vaskemaskiner, luksusbiler. Ved at pålægge kraftige punktafgifter og salgsafgifter kan produktionen og investeringen i disse industrier modvirkes.

På samme måde kan indirekte skatstrukturer udformes således, at de fremmer beskæftigelsesgenerering og brugen af ​​passende teknologi. For eksempel er der i Indien blevet opkrævet tunge punktafgifter på møbellad klud, mens håndklæde er blevet fritaget for dem.

Dette er blevet gjort for at fremme produktionen af ​​håndklæde klud, et arbejdskrævende produkt til fremme af beskæftigelsesgenerering. Det punkt, der understreges, er, at indirekte skatter kan være selektive råvare- og prisfastsatte for at påvirke priserne på forskellige råvarer til fremme af prioriterede industrier og afskrække lavprioritet.

Demerit af indirekte skatter:

Indirekte skatter er blevet kritiseret for nogle af deres mangler, som vi forklarer nedenfor:

1. Indirekte skatter er regressive:

En vigtig kritik af indirekte skatter er, at de er regressive, det vil sige, at folk med lavere indkomster har en større byrde i forhold til de rige mennesker. Rige eller fattige skal betale samme punktafgiftssats eller moms på råvarer uanset deres betalingsevne.

Den kendsgerning, at samme punktafgiftssats for sukker, malet klud mv skal betales både af de fattige og rige, krænker princippet om egenkapital, da fattige har lavere betalingsevne end de rige. Imidlertid er den regressive karakter af indirekte skatter blevet forsøgt at blive fjernet ved at opkræve højere skatter på luksuser, som kun rige mennesker køber.

2. Indirekte skatter er inflationelle:

En anden vigtig grund, som indirekte skatter har været imod, er, at de er inflationære, det vil sige de medfører en stigning i priserne på varer. I Indien før 1991 for at øge flere omsætningsrater af indirekte skatter blev ofte optaget af finansministre.

Selv vigtige varer som sukker, klud, olieprodukter blev udsat for kraftige punktafgifter og salgsafgifter. Disse skatter blev helt eller delvis tilføjet til priserne på varer, som medførte prisstigning.

I den sammenhæng er det for vigtigt at nævne den kaskaderende virkning af indirekte skatter, der øger deres inflationspotentiale. Kaskaderende effekt refererer til indvirkningen af ​​indirekte skatter på priserne på input fra industrivarer.

Højere priser på input som følge af opkrævning af indirekte skatter på dem fører til stigningen i priserne på industriprodukter, hvis produktion de bruges som input. På denne måde gennem kaskende effekt forekommer der en meget højere stigning i prisen på industrivarer, når deres flere input er underlagt indirekte skatter.

3. Overbelastning af indirekte skatter eller ineffektivitet i ressourceallokering:

Den vigtigste skadelige virkning af indirekte skatter er, at de gør ressourceallokeringen ineffektiv og forårsager overbelastning af forbrugerne. Som forklaret ovenfor er ressourceallokering effektiv, når ressourcerne så fordeles til produktionen af ​​varer som maksimerer social velfærd.

Dette opnås, når mønsteret af produktionen af ​​varer er sådan, at marginalhastigheden af ​​transformation (MRT xy ) mellem varer i produktion svarer til marginal substitutionshastighed mellem forbrugerne (MRS xy ). Indirekte skatter fordrejer produktionsmønsteret eller ressourcetildelingen fra denne ideelle en og derved forårsage ineffektivitet og tab af forbrugernes velfærd.

Priserne på varer, som indirekte skatter opkræves på, medfører nedsættelse af deres mængder, der kræves, og som følge heraf reduceres mindre ressourcer til deres produktion. Ressourcer, der frigives, anvendes til fremstilling af de varer, der ikke er dækket af indirekte skatter.

Således medfører indirekte skatter fordrejninger i priserne på varer og derved omfordeler ressourcer væk fra den effektive eller optimale tilstand. Således falder forbrugernes velfærd mere som følge af indirekte skatter end i tilfælde af direkte skat.

Grafisk illustration af ineffektiv ressourceallokering af indirekte skatter :

Overvej Fig. 31.3, hvor AB er produktionsmulighedskurven mellem to varer X og Y før beskatning. IC 1, IC 2, IC 3 er sociale ligegyldighedskurver. Ligevægt er nået ved punkt H, hvor produktionsg mulighedenskurve er tangent til social indbyrdes differenskurve IC 3, og mængderne af de to fremstillede varer er angivet ved punkt H.

I punkt H er samfundet den højest mulige ligegyldighedskurve og derfor er social velfærd maksimal. Det skal bemærkes, at ved tangentpunktet H er MRT xy i produktion lig med MRS xy af forbrugere.

Antag nu, at punktafgiften opkræves på vare X, mens vare Y forbliver ubeskattet. Som følge heraf stiger prisen på X, mens prisen på Y forbliver uændret. Med dette skifter prislinjen til PL 2 . Som følge af regerings tilbagetrækning af midler gennem indirekte skat af X skifter produktionsmulighedskurven til privat brug til venstre til CD.

Nu vil ligevægten af ​​den private økonomi være ved punkt K i produktions muligheden kurve CD, hvor den nye prislinie PL 2 er tangent til ligegyldighedskurven IC 1 . Således har forbrugerne tab af velfærd, da de er blevet skiftet fra en højere ligegyldighed IC 3 til den lavere ligegyldighedskurve IC 1 som følge af indførelsen af ​​indirekte skat på vare X.

Ressourceallokering ved K er ineffektiv, fordi hældningen af ​​prislinjen PL 2, der viser MRS xy, er større end MRT xy målt ved hældningen af ​​tangenttangen '. Hvis en direkte skat (dvs. indkomstskat) med lige udbytte opkræves af regeringen, vil samfundet nå frem til punkt R på ligegyldighedskurven IC 2 .

Den sociale ligegyldighedskurve IC 2 er højere end IC 1, som blev nået ved at opkræve indirekte skat på X. Således medfører indirekte skat ineffektiv ressourcefordeling og reducerer social velfærd mere end en direkte skat. Det vil sige, at en indirekte skat medfører en for stor byrde for forbrugerne ved at fordreje priserne.