Beskatningstyper: Proportionelle, Progressive, Regressive og Digressive Skatter
Beskatning Typer: Proportional, Progressive, Regressive og Digressive Skatter!
I betragtning af forholdet mellem skatteprocent og skattegrundlag (indkomst) kan der være fire typer beskatning, nemlig: (i) Proportionelle skatter, (ii) Progressive skatter, (iii) Regressive skatter og (iv) Afdragsafgifter.
Proportional Skatter:
Skatter, hvor skattesatsen forbliver konstant, selvom skattebasis ændres, kaldes proportionalskatter.
Her kan beskatningsgrundlaget være indkomst, pengeværdi af ejendom, rigdom eller varer mv. Indtægter betragtes dog som hovedskattegrundlaget, fordi det er afgørende for en persons skattepligtige kapacitet.
I et proportionalt skattesystem varierer skatterne således i direkte forhold til ændringerne i indkomsten. Hvis indkomsten fordobles, bliver skattebeløbet også fordoblet. Dette er illustreret i skemaet nedenfor (se tabel 1).
Således udligner en proportionel skat en konstant andel af stigende indkomst.
Progressive Skatter :
Skatter, hvor skattesatsen øges kaldes progressive skatter. Således vil skattebeløbet i en progressiv skat stige til en højere sats end stigningen i skattebasis eller indkomst, da beskatningsbeløbet er et resultat af at multiplicere basen med kursen, og begge disse stigninger i en progressiv skat. Således kommer en progressiv skatteekstraktion en stigende andel af stigende indkomst. Den progressive skattesats er illustreret i tabel 1.
Regressive Skatter:
Når skattesatsen falder efterhånden som beskatningsgrundlaget stiger, kaldes skatterne regressive skatter. Dette er illustreret i skemaet nedenfor (se tabel 2).
Det skal bemærkes, at i regressiv beskatning, skønt det samlede skattebeløb øges med en højere indkomst i absolutte betydning, i relativ forstand, falder skatteprocenten på en højere indkomst. Som sådan falder relativt en tungere byrde (det involverede offer) på de fattige end på de rige. Generelt er skat på fornødenheder regressive, da de fjerner en større procentdel af lavere indkomster i forhold til højere indkomster.
Således er regressiv beskatning uretfærdig og uretfærdig. Det overholder ikke canon of equity. Det har tendens til at fremhæve uligheder i indkomsten i samfundet.
Digressive Skatter:
Skatter, der er mildt progressive, og derfor ikke meget stejle, således at højindkomsttagere ikke gør et skyldigt offer på grundlag af egenkapital, kaldes digressive. I afgiftende beskatning kan en afgift være progressiv op til en vis grænse; efter det kan det blive opkrævet med en fast sats. Dette er illustreret i tabel 2.
Ved afgiftspligtig beskatning øges den betalte skat kun med en faldende rente.
Diagrammatisk er forskelle i progressiv, proportional, regressiv og digressiv beskatning vist i figur 1.
Figur 1 viser den andel af indkomst, der tages bort i beskatningen under forskellige skattesatser. Skat linje a repræsenterer en progressiv skatteprocent, skattelinje b repræsenterer en proportional skatteprocent, skattelinje с viser en regressiv skatteprocent og skat linie d angiver en digressiv skatteprocent.
Den forholdsmæssige skatteprocent har en konstant hældning grafisk, mens den progressive skatteprocent har en stigende positiv hældning. Jo brødere hældningen af skattelinjen, den progressive skatteordning. Den regressive skatteprocent har en faldende negativ hældning. Jo skønt den negative skråning af skattelinjen er, jo mere regressive beskatningen. Den digressive skatteprocent har en stigende hældning i begyndelsen, men det bliver konstant efter et punkt.
I en nøddeskal kan vi sige dette:
1. Når der ikke er nogen ændring i marginalskatten på skat:
D (dR / dy) = 0, beskatningen er proportional.
2. Hvis, D (dR / dy)> 0 (dvs. positiv ændring i marginalskatten), hvor dy> 0; beskatning er progressiv.
3. Hvis imidlertid D (dR / dy) <0 (dvs. negativ ændring),
Hvor dy> 0; Beskatning er regressiv.
4. Hvis dog D (dR / dy)> 0 (dvs. positiv-cum-konstant), hvor dy> 0, er beskatningen digressiv.
Nu kan spørgsmålet opstå: af de ovenfor anførte kategorier af takststruktur, hvilket er det bedste? Svaret skal være: Vi skal vælge det skattesystem, som vil fordele skattebyrden mest retfærdigt. Regressiv og digressiv beskatning er naturligvis ikke accepteret af nogen økonom på grund af egenkapital. Men der har været en opvarmet kontrovers vedrørende proportional og progressiv beskatning.
Relativ Fortjeneste af Proportional Skatter:
1. Proportionalbeskatning efterlader skattepligtige i samme relative økonomiske status.
2. Proportional beskatning er nem at beregne og administrere. Da det er ensartet opkrævet, er det meget bekvemt at estimere.
3. Proportionalbeskatning i ikke lige så modstridende skattepligtige som progressiv beskatning.
4. Virkningen på vilje til at arbejde hårdt og spare er ikke uheldig i tilfælde af proportional skat.
Relativ fortjeneste af progressive skatter:
1. En proportional skat er ulige, da den falder relativt tungt på dårlige indkomster. En progressiv skat er mere retfærdig, da en større del beskattes af højere indkomster, er det berettiget, ligesom loven om faldende marginalforsikring fungerer i tilfælde af penge. Derfor er disutiliteten i at betale en høj skat af rige ikke så meget som den fattige i at betale en lav skat. Derfor bør de rige beskattes i højere grad end de fattige.
2. Progressive skatter kan være berettigede med den begrundelse, at højere indkomster indeholder overskud, der har en procentvis kapacitet til at afholde skatter. Således følger progressiv beskatning fuldt ud princippet om bæreevne eller evne til at betale afgiften.
3. Progressive skatter er mere økonomiske, da omkostningerne ved opkrævning ikke stiger, når skatteprocenten stiger.
4. Progressiv beskatning har større indtægtsproduktivitet end proportional beskatning.
5. Det progressive skattesystem overholder også elastikkanonen. For en beskatning af indkomst beskattes der automatisk en højere sats under systemet, så indtægterne stiger med økonomisk ekspansion.
6. Progressive skatter er en motor for social forbedring. Den stærke skal hjælpe de svage og de rige skal hjælpe de fattige. Denne sociale moral er godt opretholdt af progressiv beskatning.
7. Progressiv beskatning kan føre til en bedre fordeling af indkomst og rigdom, og dermed en stigning i samfundets generelle velfærd. Ifølge Kaldor kan ønsket om at reducere økonomiske uligheder betragtes som en begrundelse for at vedtage et meget progressivt skattesystem.
