Udarbejdelse af bankafstemningserklæring

Forberedelse af bankafstemningserklæring!

Betydning af bankafstemningserklæring:

Når kunden finder de saldi, der er vist i Cashbook og Bank Passbook forskelligt, vil han udarbejde en erklæring for at forene disse to saldi. En sådan erklæring hedder Bank forsoningserklæring.

Hovedformålet med en sådan erklæring er at forklare årsagerne til forskellen mellem disse to saldi og finde ud af, om der er begået fejl i cashbook eller passbook og rette dem straks.

Denne erklæring udarbejdes normalt i slutningen af en periode på en bestemt dato for at bekræfte, at cashbook-saldoen er korrekt.

Retningslinjer for udarbejdelse af bankafstemningserklæring:

1. Normalt er overskriften angivet som følger: Bank Afstemningserklæring som på en bestemt dato.

2. Startpunktet er enten »Balance som vist i Cashbook'en eller 'Balance som vist i Passbook'en. Den almindelige banksaldo i pengebogen er debitsaldo, og i passebogen er det en kreditbalance.

På den anden side er overføringsbalancen i cashbooken kreditsaldoen, og i passebogen er det debetbalancen.

3. De forskellige årsager til uoverensstemmelsen mellem de to saldi bør fastslås ved at sammenligne de indgange, der blev foretaget i disse to bøger i den pågældende periode.

4. Effekten af den specifikke årsag på balancen vist i den anden bog bør undersøges med hensyn til stigning eller fald i balancen.

5. Hvis resultatet er en stigning i balancen vist ved den anden bog (f.eks. Passbook-saldo), skal størrelsen af en sådan forhøjelse tilføjes til startbalancen (f.eks. Cashbook-saldo).

På den anden side, hvis resultatet er et fald i passbook-saldoen, skal mængden af sådant fald nedsættes fra cashbook-saldoen. Ved at justere alle 'stigning' og 'mindskning' til startbalancen, vil saldoen som vist ved den anden bog nås til.

Når de saldi, der fremgår af cashbook og passbook, er enige i henhold til Bank Forligningserklæring, så vil det fortolkes, at der kun er forskelle, men ingen fejl i de indgange, der er foretaget i disse to bøger.

Disse retningslinjer forklares ved hjælp af følgende illustrationer:

Illustration 1:

Ud fra nedenstående oplysninger udarbejder du en bankafstemningserklæring, der viser saldoen som pr. Passbook pr. 31. marts 2002. Som på den dato viste Cashbook hos Mr.Raman en bankbalance på Rs.8850.

Ved kontrol af passebogen blev følgende fakta konstateret:

(a) Kontrol indbetalt til bank før 31. marts 2002, men ikke krediteret af banken udgjorde i alt Rs.1850.

b) Kontrol udstedt, men ikke fremlagt til betaling før 31. marts 2002, udgjorde Rs.2500.

(d) Banken har givet en forkert debitering for Rs.450.

(e) En kunde har betalt direkte på bankkonto en sum på Rs.590 på 30tk marts 2002, som ikke har været i cashbook.

(f) En check for Rs.275, der er sendt til indsamling og returneret ubetalt, er ikke angivet i cashbooken.

Opløsning:

Forklarende bemærkninger:

Årsag - vare nr. 1 kun indtastet i cashbook effekt - bankens balance pr. cashbook er mindre. Derfor er det tilføjet til cashbook balance for at nå frem til passbook balance.

Årsag - vare nr. 2 indtastet kun i passebogen, effekt - passbook balance er mere. Derfor er det tilføjet for at komme til passbook balance.

Årsag - element 3 indtastet i passebogen kun, effekt - passbook balance er mere. Derfor er det tilføjet for at komme til passbook balancen.

Årsag - konto 4 kun indtastet i cashbooken, effekt - cashbook balance er mere. Derfor trækkes det fra cashbook-saldoen for at komme til passbook-saldoen.

Årsag - emne 5enteret kun i passebogen, effekt - passbook-balancen er mindre. Derfor er det fratrukket for at komme til passbook balancen.

Årsag - punkt 6, der kun er indtastet i passebogen, effekt - passbook-balancen er mindre. Derfor er det fratrukket for at komme til passbook balancen.

Årsag - punkt 7, der kun er indtastet i passebogen, effekt - passbook-balancen er mindre. Derfor er det fratrukket for at komme til passbook balancen.

Bortset fra punkt nr. 6, hvilket er en fejl, er alle andre elementer årsager til forskellen, som kan forekomme i det normale kursus.

Illustration 2:

Hjælp hr. Raja til at konstatere sin cashbook-saldo som den 30. juni 2002 for nr. I-konto fra følgende oplysninger:

(a) Hans pasbog nr. I Konto viste en balance mellem Rs. 10.500.

(b) Kontrol udstedt den 25. juni var for Rs.3, 800; hvoraf Rs. 1.200 var kun blevet præsenteret til betaling inden den 30. juni.

(d) En regning tilgodehavende for Rs.800 blev indsamlet af banken den 28. juni, men der blev ikke foretaget en tilsvarende post i pengebogen.

(e) En betaling af Rs.500 fra en anden konto var fejlagtigt debiteret af banken til denne konto.

(f) En kredit på Rs.400 vedrørende en anden konto fremgår af passebogen.

(g) Banken har inddrevet en forsikringskrav på Rs.2, 500 og afholdt Rs.150 som gebyrer og provisioner. Posterne til disse blev kun lavet i passebogen.

(h) Banken har krediteret renter på Rs.400 og debiteret Rs.90 som bankgebyrer.

Opløsning:

Antydning:

Hvis effekten af årsager til forskel mellem cashbook og passbook-saldo er 'stigning' i passbook-saldo eller 'fald' i cashbook-saldo, er sådanne poster blevet tilføjet til Passbook-saldo for at komme til Cashbook-saldoen.

Hvis effekten af årsager til forskel mellem disse to saldi resulterer i 'fald' i passbook-saldo eller 'stigning' i cash book-saldo, er sådanne poster trukket fra Passbook-saldoen for at komme til Cashbook-saldoen.

Illustration 3:

Ud fra følgende oplysninger udarbejder en bankafstemningserklæring fra Mr. Shyam pr. 31. december 2002:

Opløsning:

Tips:

Hvis effekten af årsag til forskellen mellem cashbook og passbook (O / D) saldi resulterer i 'reduktion' i cashbook-saldo eller 'stigning' i passbook-saldo, er sådanne poster blevet tilføjet til cashbook-saldo for at nå frem til passbook-saldo.

Hvis effekten af årsag til forskellen mellem to saldi resulterer i 'stigning' i cashbook-saldo eller 'reduktion' i passbook-saldo, er sådanne poster trukket fra cashbook-saldoen for at nå frem til passbook-saldo.

Illustration 4:

Ud fra følgende oplysninger udarbejder du en bankafstemningserklæring og fastlægger saldoen pr. Cashbook pr. 31. december 2002:

(a) Bankens passebog viste en overtrækbalance på Rs. 25.200.

b) Kontroller trukket i december 2002 i alt Rs. 25.000, heraf Rs. 16.000 værd er blevet indbetalt i samme måned, en check på Rs. 6.000 er blevet indbetalt 4. januar 2003, og resten er ikke blevet præsenteret overhovedet.

(c) Uden kontrol af Rs. 16.400 deponeret den 27. december 2002, Rs. 11.400 værd synes at være blevet krediteret i passebogen kun den 3. januar 2003.

(d) En kontrol af Rs. 1.200 indbetalt på min bankkonto er fejlagtigt krediteret til en anden konto.

(e) Renter på overtræk Rs. 1.200 og bankgebyrer Rs.150 debiteret i min pasbog den 31. december 2002 er kun krediteret i min cashbook den 3. januar 2003.

(f) Renter af investeringer på Rs. 1.500 er kun krediteret i min pasbog.

Opløsning:

Tips:

Hvis effekten af årsag til forskellen mellem to saldi resulterer i 'reduktion' i passbook-saldo eller 'stigning' i cashbook-saldo, er sådanne poster blevet tilføjet til Passbook (O / D) -balancen for at komme til Cashbook-saldoen.

Hvis effekten resulterer i 'stigning' i passbook-saldo eller 'reduktion' i cashbook-saldo, er sådanne poster trukket fra passebogens (O / D) saldo for at komme frem til cashbook-saldoen.