Brutto og Net Begrebet Arbejdskapital
Brutto arbejdskapital refererer til størrelsen af de midler, der er investeret i omsætningsaktiver, der ansættes af en erhvervsvirksomhed. Dette kommer til at omfatte koncept, der gør det muligt for den finansielle planlægger at tilvejebringe den korrekte mængde arbejdskapital på det rigtige tidspunkt, således at forretningsaktiviteterne ikke afbrydes, og afkastet på kapitalinvesteringer maksimeres.
Investeringsbeløbet i de nuværende aktivitetsaktiver giver imidlertid ikke i sig selv en korrekt indikation af virksomhedens finansielle stilling. For en ægte vurdering af a-firmas finansielle styrke skal investeringer i omsætningsaktiver ses i forhold til de nuværende forpligtelser.
Netto driftskapital er repræsenteret ved forskellen mellem omsætningsaktiver og kortfristede forpligtelser. I henhold til dette betyder det mest accepterede koncept arbejdskapital "kapitalen i den nuværende anvendelse i en virksomheds drift, dvs. overskydende nuværende aktiver over de nuværende passiver eller nettotilgodehavender". Konceptet er nyttigt til finansiering af den mængde ekstra kapital, der er nødvendig til finansiering af de nuværende aktiver udover hvad, hvis finansieret af kortfristede forpligtelser.
Netkonceptet for arbejdskapitalen letter også fastlæggelsen af virksomhedens kortsigtede finansielle solvens og soliditet. Ved at sammenligne mængden af kortfristede forpligtelser med summen af omsætningsaktiver kan vi konstatere virksomhedens evne til at gennemføre sine kortfristede forpligtelser ud fra likviditetssynspunkt.
Omsætningsaktiver, der repræsenterer en værdi på mindst to gange summen af kortfristede forpligtelser, anses for at være standarden. Men nu virksomheder, der har paritet af omsætningsaktiver til løbende forpligtelser, løber glat og betragtes som økonomisk forsvarlige.
Netto arbejdskapital kan være positiv eller negativ. En positiv netto arbejdskapital opstår, når de nuværende aktiver overstiger de nuværende forpligtelser, og en negativ driftskapital opstår, når de nuværende forpligtelser overstiger de nuværende aktiver. Det viser dårlig likviditetsposition. Dette er et kvalitativt begreb, der fremhæver karakteren af de kilder, hvorfra midlerne er indkøbt for at understøtte den del af de nuværende aktiver, der overstiger de nuværende forpligtelser.
