Formulering af en virksomheds finansielle plan: 6 Grundlæggende overvejelser
Denne artikel sætter lys på de seks grundlæggende overvejelser for formulering af en virksomheds finansielle plan. Overvejelserne er: 1. Selskabets mål 2. Fremsyn 3. Intensiv brug 4. Eventualitet 5. Likviditet 6. Fleksibilitet.
Grundlæggende overvejelse # 1. Virksomhedens mål:
Finansiel plan skal formuleres i forhold til virksomhedens langsigtede mål. Hvor meget kapital en virksomhed skal opfylde sine nuværende og fremtidige erhvervskrav, og hvilken type værdipapirer der skal flyves for at rejse kapital og lignende spørgsmål, skal afgøres i lyset af de mål, som virksomheden har fastlagt og arten af virksomhed, som den udfører.
En økonomichef må derfor have en klar ide om firmaets mål.
Det betyder imidlertid ikke, at en finansiel plan skal dække alle de mål, som virksomheden har medtaget i vedtægter for at muliggøre fleksibilitet i drift. Det ville heller ikke være praktisk at gøre det. Finansiel plan bør udarbejdes under hensyntagen til virksomhedens hovedmål.
Grundlæggende overvejelse # 2. Fremsyn:
Finansplanen estimerer størrelsen af kapital og finansieringsformer i lyset af virksomhedens nuværende og fremtidige kapitalbehov. Fremsyn skal derfor bruges til at planlægge omfanget af operationer, så kapitalbehovene kan vurderes så nøjagtigt som muligt.
Dette er ikke et let arbejde at gennemføre. Men dette bør ikke betyde en undskyldning for manglende handling. Alle tilgængelige prognoseværktøjer skal anvendes til at vurdere kapitalbehovene nøjagtigt.
Grundlæggende overvejelse # 3. Intensiv brug :
Forretningens succes afhænger i det væsentlige af den maksimale udnyttelse af de disponible ressourcer. Affaldsmæssig udnyttelse af kapital er lige så farlig som utilstrækkelig kapital. Derfor bør den finansielle plan ikke blot insistere på det korrekte og præcise estimat af kapitalkrav, men også på den intensive anvendelse af den disponible kapital.
For den sags skyld skal finansplanen sigte mod at opretholde en ordentlig balance mellem fast og arbejdskapital. Finansdirektøren bør aldrig tænke på at bruge overskuddet til enten at opveje manglen på den anden, da den kan lande firmaet i økonomiske vanskeligheder.
Grundlæggende overvejelse # 4. Beredskab:
En god finansiel plan bør udformes således, at den kan tilpasses for at opfylde betingelserne, når og når de opstår. Ingen forretningsforvaltning kan antage, at det altid vil have glat sejlads. Eventualiteter bør forventes på forhånd, og planen er udarbejdet således, at de opfylder sådanne uforudsete forhold.
Dette bør ikke fortolkes således, at kapitaloverskuddet hele tiden bevares i forventningerne til uforudsete situationer, men det betyder, at planlæggerens formulering først bør forudsige de former for uforudsete forhold, virksomheden sandsynligvis vil blive udsat for og derefter gøre det nødvendigt at sørge for samme.
Grundlæggende Overvejelse # 5. Likviditet:
Finansieringsplanen skal sikre tilstrækkelig likviditet for at sætte virksomheden i stand til at absorbere chokerne for den normale drift. Det skal bemærkes på dette tidspunkt, at for meget eller for lidt af likviditet er farlig for firmaet og derfor begge bør undgås.
Mængden af likvide midler er en funktion af utallige faktorer som virksomhedens art, dets alder, dets kreditværdighed, dets størrelse, konjunkturfasen osv. Disse faktorer skal derfor tages i betragtning under fastsættelsen af minimumsbeløbet likviditetskrav i virksomheden.
Grundlæggende overvejelse # 6. Fleksibilitet:
Den finansielle plan skal kunne justeres, når det ønskes. Nogle gange bliver det nødvendigt at tilpasse den finansielle plan i lyset af ændringer i virksomhedens anvendelsesområde. Planen bør let kunne justeres til disse ændringer. Stivhed i mængden af kapitalisering og kapitalstruktur kan stramme virksomhedens vækst og uretmæssigt begrænse sine aktiviteter.
