Finansielle prognoser: Komponenter i et omfattende system af finansielle prognoser

Nogle af hovedkomponenterne i et omfattende system af finansielle prognoser er: 1. Projiceret resultatopgørelse 2. Kontantbudget 3. Projiceret Balance 4. Projicerede kilder og anvendelser af fondens erklæring.

Finansielle prognoser vedrører fremskrivningen af ​​fremtidige økonomiske resultater, betingelse, strømme og krav.

Det gør det muligt for firmaet at protestere mod den økonomiske gennemførlighed af forskellige politikker og aktioner, det letter opkrævningen af ​​midler ved at øge låntagernes tillid til ledelsen af ​​virksomheden, den giver grundlag for kontrol og forbedrer ressourceudnyttelsen.

Største komponenter:

1) Projiceret resultatopgørelse

2) Kontantbudget

3) Projiceret balance og

4) Projicerede kilder og anvendelser af fondens erklæring.

Interrelationsforholdet mellem disse komponenter og deres hoveddele er vist i den følgende figur.

1. Projiceret resultatopgørelse:

Den forventede resultatopgørelse, der også kaldes overskudsplanen eller driftsbudgettet, viser forventede indtægter og udgifter for budgetperioden, normalt et år og nettoresultatets finansielle resultater.

Fortjenesteplanen for virksomheden er baseret på flere budgetter, Salgsbudget, produktionsbudget, materialer og indkøbsbudget, arbejdskraftomkostninger, produktionsomkostninger og budget for ikke-fremstillingsomkostninger.

2. Kontantbudgettet:

Kontantbudgettet afspejler de forventede pengestrømme og udstrømninger I fremtiden. De væsentligste kilder til cash Inflow er: Cash sales, indsamling af tilgodehavender, afhændelse af aktiver, kortfristet låntagning, langfristet gæld og egenkapital.

De vigtige kontantudløb vedrører: Kontantkøb, betaling af gældsforpligtelser, løn, løn, leje, renter, skatter, udbytte, kapitaludgifter og tilbagebetaling af lån og obligationer. Kontantbudgettet bør ikke indeholde afskrivningsudgifter som afskrivninger.

De forventede overskud / underskud i kontanterbudgettet er grundlaget for investeringer (hvor der er overskud ud over den målte kontantsaldo, som virksomheden ønsker at opretholde) og finansiering (når den forventede kontantsaldo falder under den målte kontantsaldo).

3. Projiceret Balance:

Den forventede balance viser de forventede aktiver, passiver og egenkapital ved periodens afslutning. De input, der kræves til forberedelsen, er den oprindelige balance, overskudsplanen, investeringsbudgettet, kontanterbudgettet og investerings- og finansieringsplanen.

4. Projicerede kilder og anvendelser af fondens erklæring:

De projicerede kilder og anvendelser af fondens opgørelse viser finansieringskilder og anvendelse af midler i planlægningsperioden (midler defineres normalt som driftskapital). De input, der kræves til forberedelsen, er den oprindelige balance, den forventede balance og den forventede resultatopgørelse.

De forventede midler er:

i) Operation (resultat før skat plus afskrivninger)

ii) udstedelse af yderligere aktiekapital

iii) fald i anlægsaktiver, og

iv) stigning i langfristede forpligtelser.

Den forventede anvendelse af midler er:

i) skat betaling

ii) udbyttebetaling

iii) fald i langsigtede forpligtelser

iv) Brutto stigning i anlægsaktiver, og

v) nettoændring i driftskapital.

Mekanik af økonomisk fremskrivning:

Mekanikken til at forberede finansielle fremskrivninger er vist i den følgende illustration.

Illustration:

Balancen og resultatopgørelsen for H Ltd. for år 2000 er som følger.

Følgende oplysninger om de forventede operationer for 2001 er tilgængelige:

1. Det forventede salg for 2001 er Rs. 1200. Ud af denne Rs. 1.000 indsamles i løbet af 2001 og til. 200 vil blive afhentet det følgende år. Også i løbet af 2001 vil firmaet samle Rs. 160 på grund af udestående fordringer ved udgangen af ​​2000.

2. Virksomheden planlægger at købe råvarer, der er værd at Rs. 600. Betaling for køb af Rs. 500 vil blive foretaget i løbet af året selv betaling for saldoen Rs. 100 vil blive lavet i det følgende år. Regnskaberne for Rs. 80 ved udgangen af ​​2000 udbetales i 2001.

3. Råmateriale Rs værd. 500 vil blive brugt op i produktionen i løbet af 2001. Ved udgangen af ​​året 2001 vil virksomheden kun have råvareopgørelse og ingen færdigvarebeholdning.

4. Wagesandsalarmercostfortheear2001 ville være Rs. 300. Dette vil blive betalt fuldt ud i løbet af året.

5. Afskrivningsgebyret i 2001 vil være Rs. 50.

6. Andre udgifter i 2001 vil være Rs. 125.

7. Renteudgifter for 2001 forventes at være Rs. 25.

8. Skattesatsen for 2001 vil være 50 pct. 75% af skatteforpligtelsen for årets indkomst 2001 vil blive betalt i løbet af året saldoen betales i det følgende år. Den påløbne skat af Rs. 20 ved udgangen af ​​2000 vil blive udbetalt i 2001.

9. En investering af Rs. 100 vil blive afholdt i slutningen af ​​året 2001. Det vil blive støttet dels ved en gældsproblem af Rs. 60.

10. Virksomheden planlægger at opretholde sin kortfristede låntagning på det nuværende niveau næsten til udgangen af ​​det næste år. Ved udgangen af ​​året vil kortsigtet bankoplån hæves / sænkes for at sikre, at en likviditetsbalance på Rs. 50 nås.

11. Der udbetales ikke udbytte for det næste år.

Ud fra ovenstående oplysninger udarbejde følgende udsagn:

i) Projiceret resultatopgørelse

ii) Kontantbudget

iii) Projiceret balance

iv) Projicerede kilder og anvendelser af fondens erklæring.