Effekter af beskatning på distribution

Effekten af ​​beskatning på distribution afhænger af:

jeg. Skatter og afgifter og

ii. Typer af skatter.

Af natur kan beskatning være proportional, progressiv eller regressiv. Progressive skattesatser kan reducere uligheden, da en større mængde af skat vil blive indsamlet fra højindkomstgrupperne. En proportional skatteprocent medfører ingen ændring i den relative indkomstfordeling i samfundet. En regressiv afgift indebærer en højere byrde for lavindkomstgrupperne; det har således tendens til at udvide uligevægten. Kort sagt kan progressiv beskatning føre til en reduktion i lighed og realisering af egalitære mål.

Det er kun under det stejlt progressive skattesystem, at indkomst- og formueforskellene vil være tilbøjelige til at blive reduceret, for en tungere direkte reel byrde vil falde på de højindkomstgrupper under de kraftigt progressive skattesatser. Jo skarpe progressiviteten, jo større vil være reduktion i ulighedenes ulighed.

Et progressivt skattesystem er således altid foretrukket for proportional eller regressive dem med henblik på en retfærdig fordeling. En progressiv skatteprocent er således berettiget på grundlag af princippet om betalingsevne.

En rig person, der har større betalingsevne, beskattes i højere grad, og de fattige er fritaget eller beskattet til en lavere sats i et progressivt skattesystem, således at uligevægt i indkomst og formue reduceres ved at udjævne de høje indkomster . Således er jo større elementet i progressive satser i skattesystemet, desto større er muligheden for at forbedre fordelingen ved at reducere uligheder.

Der er rigeligt mulighed for at gøre visse direkte skatter (på indkomst og rigdom) meget progressive, som kan bidrage til at reducere uligheder. For eksempel kan en indkomstskat fremskyndes ved at vedtage en gradvis skala af skattesatser, dvs. større indkomster beskattes til højere renter end de mindre.

Desuden kan der også foretages forskelsbehandling mellem fortjent og uaflønnet indkomst til beskatning. Uudnyttet indkomst kan beskattes til en højere sats, da der ikke er nogen tilsvarende disutilitet i at tjene penge på indkomst fra aktiver eller ejendom som i tilfælde af indkomst fra arbejde. Af hensyn til proportional offer og egenkapital bør derfor indtægter fra arbejde beskattes mindre end indkomst fra ejendom.

Endvidere opnås egenkapitalen, når indkomstskat opkræves efter en persons betalingsevne. Af denne grund kan en meget lav indkomst, der er nødvendig for subsistens og mindste generel levestandard, være fritaget for skat. På den anden side kan en meget høj indkomst beskattes i højere grad, og det kan også være underlagt yderligere skatter som tillæg.

Tilsvarende vil en udgiftsskat af progressiv karakter også medføre en formindskelse af ulighederne. Desuden kan koncentration af rigdom og magt i nogle få hænder minimeres af en progressiv form for almindelig ejendomsskat og årlig formueafgift. Tilsvarende er direkte skat som kapitalgevinstskat tilsyneladende progressiv, da det i høj grad hjælper med at minimere uligevægten i fordelingen af ​​indkomst og formue.

Frem for alt er overførslen af ​​rigdom ved døden et punkt, hvor progressiv beskatning kan opnå ønskelige virkninger. En progressiv arveafgift eller dødsafgift vil ikke kun hjælpe med at reducere ulighederne i rigdom, men også ulighederne af indtægter, der genereres gennem rigdom.

I egenkapitalens interesse kan progressiv arveafgift dog udtænkes ved at vurdere det i en progressiv skala på de mængder, arv af forskellige arvinger arver. Møllen i denne sammenhæng foreslog, at der skal være et fast minimumsbeløb, ud over hvilket ingen enkeltpersoner kunne arve. Men her kan der opstå en komplikation.

Når en person arver ved forskellige lejligheder, bliver han beskattet mindre tungt. Så det menes, at det er bedre, hvis en arveafgift er klassificeret, ikke kun i henhold til de modtagne arvemængder, men også i henhold til det beløb, som arvingerne allerede besidder. Et smuthul, der generelt findes i dødspligt, er at undgå det ved at gøre gaver i overvejelse om døden. For at kontrollere denne tendens kan en gaveafgift også udvikles:

Kort fortalt følger det af ovenstående diskussion, at et progressivt skattesystem er et vigtigt middel til at reducere uligheder i indkomst og formue. Dalton antyder imidlertid som et empirisk mål for gradvis progressivitet i en skat, at hvis en skattesats t pålægges en given indkomst y, kan skattens progressivitet måles ved (dt / dy).

Det vil sige, graden af ​​progressivitet af skat måles ved forholdet mellem den relative ændring i skatteprocenten til en ændring i indkomst, dvs. dt / dy. Det er åbenbart, at hvis dt / dy er positivt, siges beskatning at være progressiv. Hvis dt / dy er nul, er beskatningen proportional, og hvis dt / dy er negativ, er beskatningen regressiv. Formlen måler dog kun progressivitet på et givet punkt på skatteniveauet, og ikke på skatteplanen som helhed.

For at måle graden af ​​progressivitet i et skattesystem som helhed udviklede Dalton en formel som under:

P = d - (d '+ a)

Hvor p står for grad af progressivitet;

d står for omfanget af ulighed for indkomster inden skat betaling

d 'står for omfanget af ulighed mellem netto disponibel indkomst, efter skat betaling;

a er værdien af ​​positiv konstant med hensyn til godtgørelsen for en vis stigning i uligheder på grund af regressiv, proportional og endog regressiv karakter af skattesystemet.

Ifølge denne formel vil uligheden kun falde, hvis P er positiv såvel som større end a. Det foreslår også, at der i et moderne skattesystem, der består af direkte og indirekte skatter, er elementer af progressivitet og regressivitet alle på samme tid, men det regressive element i nogle afgifter kan mere end opvejes af det progressive element af andre skatter gør skattesystemet som en helhed progressiv, hvilket alene kan bidrage til at mindske ulighederne mellem indkomst og rigdom i samfundet.

Imidlertid påvirker uforholdsmæssigt høje progressive skatter produktion Derfor bør en retfærdig fordeling ikke rettes mod omkostningerne ved økonomisk vækst og velstand.

Desuden påvirkes indkomstfordelingen også af de forskellige former for skatter. Progressiv indkomstskat, formueafgift, ejendomstold mv. Sikrer retfærdig fordeling, mens vareafgifter på væsentlige varer vil få en regressiv virkning, som vil have en ugunstig indvirkning på distributionen.

Der er dog altid et dilemma i spørgsmålet om valg mellem distribution og produktion. I en udviklingsøkonomi bør virkninger af beskatning på produktion og distribution afstemmes.

Skatter bør gøres progressive for at sikre en retfærdig fordeling, men progressivitet bør ikke være så skarp at påvirke produktionen og væksten negativt. Faktisk i en udviklingsøkonomi skal distributionen følge produktionen. Der bør være økonomisk planlægning for produktion og passende skatteforanstaltninger for retfærdig distribution, når produktionsmålene er realiseret.