Effekter af beskatning på ønsket om at arbejde, spare og investere

Effekter af beskatning på ønsket om at arbejde, spare og investere!

Generelt antages det, at alle skatter har en afskrækkende virkning i denne henseende, men forholdet mellem beskatning og incitament til at arbejde, spare og investere er ikke så simpelt.

Effekten af ​​beskatning på ønsket om at arbejde, spare og investere kan dog visualiseres ved at undersøge:

(a) Den psykiske byrde af skatter er ofte mærket af enkeltpersoner og

(b) Den relative penge byrde af skatter, der falder på dem.

Den førstnævnte kan være kendt gennem beskatningspåvirkningsvirkning, mens sidstnævnte kan være kendt ved at studere strukturen af ​​det givne skattesystem.

Meddelelsen effekt:

Meddelelsen om beskatning henviser til skattemodtagerens psykologiske reaktion over for indførelsen af ​​en skat.

I stort set indeholder hver skat en psykologisk knap af disutilitet. Derfor er det generelle påstande, at indførelsen af ​​en ny skat straks reducerer skatteyderens disponible indkomst som sådan, det kan dræbe sit ønske om at tjene penge i nutiden såvel som i fremtiden, når det er kendt, at afgiften er så pålægges vil fortsætte for evigt. Derfor kan folk reagere på beskatning ved at ændre deres præference fra det arbejde til fritiden. Det er således udledt, at skatter har en tendens til at få en afskrækkende virkning på arbejdet.

Skatter har dog ikke altid en afskrækkende virkning, som man normalt tror. Fordi den skattemæssige psykiske byrde aldrig følges af alle skatteydere; det varierer faktisk fra individ til individ. Som Dalton påpeger, afhænger enhver individuel skatteydernes reaktion på beskatning af elasticiteten af ​​hans efterspørgsel efter disponibel indkomst (dvs. indkomst efter skat betaling).

Det måler omfanget af en persons vilje til at acceptere en reduktion af indkomsten. Graden af ​​elasticitet i efterspørgslen efter indkomst adskiller sig imidlertid fra individ til individ. Således vil personer, der har en relativt elastisk efterspørgsel efter indkomst, og som vil tilpasse deres udgifter efter indkomstforskelle, ikke opfordres til at arbejde hårdt og tjene mere ved indførelse af en skat, fordi de ikke betragter indkomstniveauet før skat at være uundgåelig for deres udgifter. Tværtimod kan disse mennesker blive induceret til at arbejde mindre, når de tænker på at betale mindre skat ved at tjene mindre.

Desuden kan de også være villige til at spare mindre end før. Sådanne afskrækkende virkninger på viljen til at arbejde og sparer negativt indflydelse på produktionen i samfundet. På den anden side, hvis efterspørgslen efter indkomst er uelastisk, vil indførelsen af ​​en skat øge folks ønske om at arbejde og spare.

For når en person mener, at han ikke kan undvære en særlig sum pengeindtægt for at opretholde sin familie og hans levestandard, vil han beslutte at arbejde hårdt og tjene mere indkomst, så han nemt kan betale afgifterne og opretholde det samme disponibel indkomst som tidligere.

Kort sagt er ønsket om at arbejde eller redde således øget, hvis individets efterspørgsel efter indkomst er uelastisk og reduceres, hvis efterspørgslen er elastisk. Det er imidlertid ikke let at bestemme graden af ​​elasticitet i efterspørgslen efter indkomst, der varierer med forskellige klasser af mennesker og under forskellige omstændigheder.

Generelt kan det dog fastlægges, at for en lang række mennesker er elasticiteten af ​​efterspørgslen efter indkomst lav, dvs. folk ønsker generelt altid at have et vist indkomstniveau.

Følgende subjektive faktorer er ansvarlige for inelasticiteten af ​​efterspørgslen efter indkomst:

jeg. Ønsker om at opretholde den faste levestandard;

ii. Ønsker om at opretholde en given besparelseshastighed for at tjene en bestemt indkomst gennem renteudbytter (dette er særligt relevant for middelklassenes familier);

iii. Forholdsregler som bestemmelser om alderdom, sygdom, ulykker og andre sociale risici

iv. Ambition om at blive rig og velhavende for at opnå social status;

v. øge socialistisk propaganda for at forbedre levestandarden med tidenes bortfald

vi. Opfindelser og nyskabelser af nye forbrugsvarer med skiftende mode mv.

Så den moderne menneskes ønsker har tendens til at formere sig dag til dag. Disse faktorer har ikke kun tendens til at producere en stabil tilbøjelighed til at forbruge i den korte periode, men tilskynder tendensen til at vokse tilbøjelighed til at forbruge over en periode og dermed en stigning i forbrugsudgifterne for en gennemsnitlig familie, som den forsøger at mødes ved at øge i indkomst.

I tilfælde af beskatning, der medfører reduktion i den disponible indkomst, vil en sådan familie eller en person således blive tvunget til at arbejde hårdt og tjene ekstra indkomst til at kompensere det underskud, der er forårsaget. I tilfælde af meget rige mennesker vil ønsket om at besidde stor rigdom og indkomst for at vinde magt og prestige opretholde deres vilje til at arbejde og spare mere.

Pigou siger i denne sammenhæng, at en stor del af den tilfredsstillelse, som de rige indkomstgrupper giver, tilfalder dem fra deres relative snarere end fra deres absolutte beløb. Denne del af det vil ikke blive ødelagt, hvis indkomsten af ​​alle rige mennesker bliver mindre samtidig. da mænd ikke ønsker at være rige, men at være rigere end andre mænd.

Som sådan er intensiteten af ​​ønsket om indkomst generelt så høj, at enhver stigning i skatteprocenten er blevet fulgt af øget indsats, mere hårdt arbejde, for at øge indkomsterne, hvoraf skatten skal betales.

Alle disse argumenter koger ned til dette, at beskatningen normalt synes at have opmuntrende snarere end afskrækkende virkninger på folkets vilje til at arbejde og spare mere. Ikke desto mindre er det også sandt, at en kraftig progressiv skat som en meget høj velstandsskat eller ejendomsskat som følge af gradvis konfiskation af rigdom og ejendom eller en indkomstskat af for høj grad, dræber helt sikkert ønsket i den øvre indkomstklasse at arbejde og spare. Hvis det ikke gør det, skal skatteunddragelse og korruption i stor skala være bag scenen.

Besparelser ud af virksomhedernes indkomst er meget vigtige i moderne økonomi. Corporate saving er ikke direkte underlagt det konkurrerende ønske om individuel forbrug; Det er derfor ikke påvirket af beskatning på samme måde som personlig opsparing. Virksomheder er generelt interesserede mere i investeringer i erhvervslivet end i nogen anden brug af deres midler.

Derfor beskatning på dette område har mindst negativ indvirkning på ønsket om at arbejde og spare. Ofte er virksomhedens ønske om at spare og investere stimuleret af beskatning i løbet af velstanden. På et tidspunkt, hvor forretningsforventningerne er optimistiske, og virksomhederne nyder spændingen ved at udnytte en ny opfindelse eller innovation, er deres ønske om at akkumulere formue meget stærk og profitmarginalerne er betydelige.

Beskatning kan give et stort skub til erhvervslivet snarere end et slag for incitament til at arbejde, spare og investere mere. Ikke desto mindre er det også sandt, at tung beskatning af ufordelt overskud kan tvinge virksomhederne til at reducere beløbet plovet tilbage eller geninvesteres. Men en høj skat på udbytter og indrømmelser på plov-tilbage overskud og foranstaltninger som udviklingsrabatter giver bestemt mere investering og udvidelse af produktionen.

Under perioder med depression har nye skatter eller en tung skattebyrde imidlertid en tendens til at mindske virksomhedernes vilje og evne til at investere og udvide. Kort sagt, skatter, der har tendens til at reducere virksomhedernes overskud, har en negativ indvirkning på incitament og virksomhed, men de, der ikke påvirker overskuddet, har den mindste afskrækkende virkning.

Skattesystemet:

Et skattesystem indeholder forskellige former for skatter i sin struktur. Forskellige typer af skatter har forskellige virkninger på incitamentet til at arbejde og spare. Nogle skatter har mindst eller slet ingen effekt på ønsket om at arbejde og spare; mens nogle skatter viser sig at være meget fordrejende i virkeligheden.

Skatets natur er således en vigtig faktor, der styrer dens virkning på folks ønske om at arbejde og spare. Især skatter på uindtjent eller uventet indkomst har sjældent nogen negativ virkning. Dødsopgaver på efterfølgere eller testatorens ejendom, særlige vurderinger af stigningen i jordværdier, skatter på lotterispremiere osv. Har mindst effekten på folks vilje til at arbejde og spare.

Tilsvarende har en afgift på monopolgevinster en neutral virkning, fordi den er uafhængig af produktionen; monopolisten tilpasser sin produktion på en sådan måde, at der på lige fod med marginalindtægter og marginale omkostninger opnås maksimalt monopoloverskud.

Så hvis han er nødt til at begrænse sin aktivitet yderligere på grund af skattepåvirkningen, vil hans produktion og overskud falde meget. Han finder derfor det bedre at fortsætte det eksisterende investeringsniveau og output og betale skat ud af det monopolpræmie, der er opnået.

På samme måde modvirker købs-, salgs- og udgiftsskatter generelt udgifter, men ikke sparer og tjener. Således har foranstaltninger som importafgifter en tendens til at stimulere indenlandsk produktion, investeringer, indkomst og besparelser. En sådan virkning opnås også gennem relativt lave eksportafgifter på visse produkter, der har tendens til at tilskynde til produktion og eksport af disse produkter mod andre.

Desuden vil samfundsskatter som punktafgifter eller salgsafgifter have den mindste effekt på viljen til at arbejde og spare, da kun en lille del af skatteyderens marginalindkomst bruges til de varer, der er omfattet af disse skatter.

I tilfælde af at en stor del af den marginale indkomst bruges af en person på varer som alkohol, tobak, underholdning mv. Vil skat af sådanne varer have en afskrækkende virkning på besparelser. Og på grund af den ulovlige virkning af sådanne råvareafgifter kan efterspørgslen efter disse varer falde, hvilket kan medføre reduktion i produktion og investeringer, hvilket i sidste ende fører til reducerede besparelser.

For de personer, der har en høj elasticitet i efterspørgslen efter indkomst, vil indkomstskat og formueafgift have en tendens til at dæmpe deres ønske om at arbejde og spare. En yderst progressiv skatteprocent, der tillægger en stor del af indkomsten, dræber også incitamentet til at arbejde hårdt og tjene mere.

Rigdomsskat har dog mindre effekt på viljen til at arbejde og tjener mere end som indkomstskat gør, da den førstnævnte ikke direkte påvirker belønningen. Men en formue skat påvirker bestemt mere negativt ønsket om at redde.

Blandt andre former for direkte skat har dødsopgaver ingen afskrækkende virkning på arbejde og besparelse. Fordi efterfølgeren er arvet rigdom en ubearbejdet og uventet indkomst, så vil betaling af dødsfald ud af sådan indkomst eller formue ikke have nogen indflydelse på hans regelmæssige arbejde.

Endvidere betyder dødsopgaver ikke fuldstændig konfiskation af afdøds ejendom. så der er en netudvidelse til efterfølgerens personlige rigdom, som igen hæver hans evne til at redde og tilskynder også sit ønske om at redde mere for sine arvinger. Igen kan dødsopgaver tilskynde til hårdt arbejde og ønske om at spare mere af testatorens side, når han beslutter at tildele en bestemt nettofordel (ejendom minus dødsopgaver) til sine efterfølgere.

I tilfælde af selskabsskat er det imidlertid almindeligt aftalt, at en uforholdsmæssig høj grad af progressivitet i skattesatser har tendens til at skabe en afskrækkende virkning på investeringsfunktioner.

En afgift på monopoloverskud har dog den mindst særprægede virkning. For når en monopolist finder, at en større produktion og en lav salgspris er mere rentabel, vil hans vilje til at arbejde, spare og investere mere ikke dræbes af en sådan skat.

Der er dog visse former for skatter, der kan tilskynde investeringsaktiviteter. Især toldsatser, der har til formål at beskytte børns indenlandske industrier, vil give et godt incitament til at investere mere i de beskyttede industrier. På samme måde vil høje takster, der begrænser importen, også have en gunstig indvirkning på indenlandske investeringer i produktionen af ​​importsubstitutter.